Libro diario

Cuenta Concepto Debe Haber
1.(213) Maquinaria Fra. ZZ Maquinaria  9.500 ,00
(472) HP IVA Soportado Fra. ZZ Maquinaria 1.995 ,00
(523) Proveedores inmov. CP Fra. ZZ Maquinaria 7.995,00
(173) Proveedores inmov. LP Fra. ZZ Maquinaria 3.500,00
En la cuenta (523) contabilizaremos todo lo que vamos a pagar durante este ejercicio contable: 2495 +
11 cuotas de 500 € cadacadauna
(523) Proveedores inmov. CP Pago parte Fra. ZZ Maquinaria 2.495 ,00
(572) Banco Pago parte Fra. ZZ Maquinaria 2.495,00
2. (752) Ingresos por arrendam.  Fra. XX Alquiler 2.900,00
(477) HP IVA Repercutido  Fra. XX Alquiler 609,0
(473) HP. Retenciones y pagos  Fra. XX Alquiler 551,00
(440) Deudores  Fra. XX Alquiler 2.958,00
(572) Banco Cobro Fra. XX Alquiler 2.958,00
(440) Deudores Cobro Fra. XX Alquiler 2.958,00
3. (600) Compras mercaderías Fra. ZZ compras 6.900,00
(472) HP IVA Soportado Fra. ZZ compras 690,00
(400) Proveedores Fra. ZZ compras 7.590,00
4. (400) Proveedores Fra. rectificativa devolución 1.320,00
(608) Devoluciones compras Fra. rectificativa devolución 1.200,00
(472) HP IVA Soportado Fra. rectificativa devolución 1.20,00
5. (523) Proveedores inmov. CP Pago primer plazo maquinaria 500,00
(572) Banco Pago primer plazo maquinaria 500,00
6. (572) Banco Formalización préstamo   24.540,00
(669) Otros gastos financieros Formalización préstamo 460,00
(5200) Préstamos a CP Formalización préstamo  7.149,17
(1700) Préstamos a LP Formalización préstamo 17.850,83
7. (218) Elementos de transporte Fra. ZZ Compra vehículo 21.000,00
(472) HP IVA Soportado Fra. ZZ Compra vehículo 4.410,00
(631) Otros tributos Fra. ZZ Compra vehículo 620,00
(523) Proveedores inmov. CP Fra. ZZ Compra vehículo 26.030,00
El asiento anterior no es incorrecto pero según el PGC, el precio de adquisición del inmovilizado incluirá
todos los gastos necesarios hasta la puesta en funcionamiento del elemento ..(NORMA DE VALORACIÓN
Nº 2 DEL PGC PYMES)Por tanto, incluimos el impuesto de matriculación como mayor coste del elemento de transporte, en la cuenta (218) Elementos de transporte
(218) Elementos de transporte Fra. ZZ Compra vehículo 21.620,00
(472) HP IVA Soportado Fra. ZZ Compra vehículo 4.410,00
(523) Proveedores inmov. CP Fra. ZZ Compra vehículo 26.030,00
(523) Proveedores inmov. CP Pago fra. ZZ vehículo 26.030,00
(572) Banco Pago fra. ZZ vehículo 26.030,00
8. (625) Primas de seguros Seguro todo riesgo 1.450,00
(410) Acreedores prest. servicios Seguro todo riesgo 1.450,00
(410) Acreedores prest. servicios Pago Seguro todo riesgo 1.450,00
(572) Banco Pago Seguro todo riesgo 1.450,00
9. (430) Clientes  Fras. 000 Clientes  13.629,00
(700) Ventas mercaderías  Fras. 000 Clientes 12.390,00
(477) HP IVA Repercutido  Fras. 000 Clientes 1239,00
(572) Banco Cobro Fras. 000 Clientes 13.629,00
(430) Clientes Cobro Fras. 000 Clientes 13.629,00
10. (709) Rappels ventas  Fra. Rectif rappel  360,00
(477) HP IVA Repercutido  Fra. Rectif rappel  36,00
(430) Clientes  Fra. Rectif rappel 396,00
(572) Banco Pago fra. rappel cliente 396,00
(430) Clientes Pago fra. rappel cliente 396,00
11. (5200) Préstamos CP Pago cuota préstamo 633,18
(662) Intereses de deudas Pago cuota préstamo 130,21
(572) Banco Pago cuota préstamo 763,38
 12. (440) Deudores Ingresos varios vending   1.028,50
(759) Ingresos por servicios div. Ingresos varios vending 850,00
(477) HP IVA Repercutido Ingresos varios vending 178,50
 (570) Caja Cobro vending   1.028,50
(440) Deudores Cobro vending 1.028,50
13. (570) Caja Fra. ZZ anticipo 1.120,37
(438) Anticipos de clientes Fra. ZZ anticipo 1.018,52
(477) HP IVA Repercutido 101,85
14. (438) Anticipos de clientes  Fra. Y  1.018,52
(430) Clientes  Fra. Y 3.829,63
(700)Ventas mercaderías  Fra. Y  4.500,00
(477) HP IVA Repercutido  Fra. Y 348,15
Saldamos el anticipo con la factura definitiva
(572) Banco Cobro Fra. Y 3.829,63
(430) Clientes Cobro Fra. Y 3.829,63
15.(440)Deudores  Comedor trabajadores 1.485,00
(755)Ingresos por serv. al personal  Comedor trabajadores 1.350,00
(477) HP IVA Repercutido  Comedor trabajadores 135,00
 (570) Caja Cobro servicios a trabajadores 1.485,00
(440) Deudores Cobro servicios a trabajadores 1.485,00
16. (572) Banco Liquidación cta. Corriente 83,15
(626) Servicios bancarios Liquidación cta. Corriente 10,00
 (473) HP, Retenciones y pagos Liquidación cta. Corriente 21,85
(769) Otros ingresos financieros Liquidación cta. Corriente 115,00
17. (523) Proveedores inmov. CP Pago segundo plazo maquinaria 500,00
(572)Banco Pago segundo plazo maquinaria 500,00
18. (430) Clientes  Fra. XX Cliente 6.014,25
(700) Ventas mercaderías  Fra. XX Cliente 5.330,00
(759) Ingresos por servicios div.  Fra. XX Cliente 125,00
(477) HP IVA Repercutido  Fra. XX Cliente 559,25
19. (708) Devoluciones ventas  Fra. rectificativa devolución 640,00
(477) HP IVA Repercutido  Fra. rectificativa devolución 64,00
(430)Clientes  Fra. rectificativa devolución 704,00
20. (572) Banco  Cobro fra. XX rectificativa 5.310,25
(430)Clientes  Cobro fra. XX rectificativa 5.310,25
21.(5200) Préstamos CP  Pago cuota préstamo 636,47
(662) Intereses de deudas  Pago cuota préstamo 126,91
(572)Banco  Pago cuota préstamo 763,38
22. (629) Otros servicios Fra. X limpieza   800,00
(472)HP IVA Soportado Fra. X limpieza 168,00
(410)X limpieza Acreedores prest. servicios Fra. X limpieza  968,00
23.(622)Reparaciones y conservación Fra. 00 Reparación 280,00
(472)HP IVA Soportado Fra. 00 Reparación 58,80
(410)Acreedores prest. servicios Fra. 00 Reparación 338,80
24.(640)Sueldos y Salarios Nómina 7.320,00
(476)OSSA Nómina 382,10
(4751) HP Acreedora por retenciones Nómina 512,40
 (465)Remuneraciones pdtes. pago Nómina 6.425,50

MAYORES DE LAS CUENTAS DE IVA:

Fecha Concepto Debe Haber Saldo
472 HP IVA SOPORTADO
Fra. ZZ Maquinaria 1 1.995,00 1.995,00
Fra. ZZ compras 690 690,00 2.685,00
Fra. rectificativa devolución 120,00 2.565,00
Fra. ZZ Compra vehículo 4.410,00 6.975,00
Fra. X limpieza 168,00 7.143,00
Fra. 00 Reparación 58,80 7.201,80
Total 7.321,80 120,00 7.201,80
  477 HP IVA REPERCUTIDO
Fra. XX Alquiler
609,00 -609,00
Fras. 000 Clientes 1.239,00 -1.848,00
Fra. Rectif rappel
36,00 -1.812,00
Ingresos varios vending 
178,50 -1.990,50
Fra. ZZ anticipo
101,85 -2.092,35
Fra. Y
348,15 -2.440,50
Comedor trabajadores
135,00 -2.575,50
Fra. XX Cliente
559,25 -3.134,75
Fra. rectificativa devolución
64,00 -3.070,75
  -3.070,75
Total 100,00 3.170,75 -3.070,75

Asiento de liquidación de IVA trimestral:

Cuenta Concepto Debe Haber
(477) HP IVA Repercutido Liquidación IVA 1T   3.070,75
(472) HP IVA Soportado Liquidación IVA 1T 7.201,80
(4700)HP Deudora por IVA Liquidación IVA 1T 4.131,05