Desarrollamos un ejemplo de ciclo contable:

Desarrollamos un ejemplo de ciclo contable:
Industrias Sánchez SL es una empresa dedicada a la fabricación de un determinado producto. A 1 de enero de 20XX presenta los siguientes saldos:

ACTIVO PN Y PASIVO
(206) Aplicaciones informáticas 6.000,00 (100) Capital social  65.000,00
(213) Maquinaria 28.000,00 (129) Resultado ejercicio (20XX 1) 33.500,00
 (2813) Amort. Ac. Maquinaria  -10.080,00
(216) Mobiliario 8.000,00 (170) Préstamos LP 10.500,00
(2816) Amort. Ac. Mobiliario -1.600,00
(217) Equipos procesos información 5.000,00
(2817) Amort. Ac. Equipos -2.500,00
(218) Elementos transporte 25.000,00
(2818) Amort. Ac. Elem. transporte -4.000,00
(310) Materias Primas 3.300,00 (520)Prestamos CP 3.600,00
(350) Productos terminados 4.500,00
(572) Banco 49.980,00
(570) Caja 1.000,00
TOTAL ACTIVO 112.600,00   TOTAL PN Y PASIVO  112.600,00

Las operaciones realizadas durante 20XX:

1) Compras materias primas. Los detalles de las facturas:

Importe mercad. 39.000,00
Cuota IVA 21% 8.190,00
Total Facturas 47.190,00

2) Los recibos de alquiler de la nave industrial en la que la empresa desarrolla su actividad y pagados por Banco:

Importe alquiler: 3.800,00
Cuota IVA 21% 798,00
Retención 19%: – 722,00
Total recibo: 3.876,00

3) Factura reparación vehículo de la empresa:

Importe reparación: 710,00
Cuota IVA 21% 149,10
Total Factura 859,10

4) Ventas productos terminados. El detalle de las facturas emitidas a los clientes:

Importe mercad. 125.000,00
Cuota IVA 21% 26.250,00
Total Factura 151.250,00

Se ha cobrado el 50% de las facturas anteriores por Banco

5) Rappels concedidos a clientes:

Importe rappels: – 1.800,00
Cuota IVA 21% -378,00
Total Factura – 2.178,00

6) Importe de los seguros a todo riesgo que tiene la empresa asciende a 1.350 se pagan por Banco

Importe gas oil 680,00
Cuota IVA: 142,80
Total Factura 822,80

8) Los gastos por compras y servicios varios (cuenta 629)

Importe compras y serv.: 2.400,00
Cuota IVA 21% 504,00
Total Factura 2.904,00

9) Impuesto de actividades económicas. Importe: 1.800 €, se paga por Banco

10) Impuesto de vehículos. Importe: 980 se paga por Banco

11) Las nóminas de los empleados:

Retribución bruta 16.000,00
Deducción Seg. Social -960,00
Retención IRPF -1.440,00
Líquido 13.600,00

La Seguridad Social a cargo de la empresa ha ascendido a 4.000 euros. La nómina se paga por banco, quedando seguridad social e IRPF pendientes de pago.

12) Facturas de suministros (agua y electricidad), pagadas por Banco:

Importe suministros 1.800,00
Cuota IVA 21% 378,00

13) Liquidación de intereses y comisiones de la cuenta corriente:
Intereses a su favor: 120,00
Retención s/ intereses: -22,80
Comisión mantenimiento: -8,25
Líquido abonado en cuenta: 88,95

14) Se procede a la distribución del resultado del año anterior en el que se obtuvo un beneficio de 33.500 €

13.000 € a Reserva legal
8.000 € a dividendos a los socios
Resto a Reservas Voluntarias

Los dividendos a los accionistas se pagan por Banco, se aplica una retención sobre los mismos del 19%

15) El elemento de transporte perteneciente a la empresa se vende a otra empresa. Los datos de la venta son los
siguientes:

Fecha venta: 30 sep. (Antes de vender, hay que amortizar 9 meses de este ejercicio)

Importe venta: 16.500,00
Cuota IVA 21%: 3.465,00
Total: 19.965,00

Valor adquisición: 25.000,00
Amortización Acumulada en Balance: -4.000,00 (am.ac. hasta 31 12 20XX 1)

16) Los pagos a cuenta del impuesto de sociedades durante el ejercicio han sido de 3.500

17) Uno de los clientes de la empresa no paga la factura a su vencimiento La empresa tiene dudas sobre el cobro del crédito por lo que se clasifica al cliente de dudoso cobro y se contabiliza el deterioro de valor del crédito Los datos de la factura ya contabilizada en el punto 4):
Fra. N.º 420
Importe ventas 5.800,00
Cuota IVA 21% 1.218,00
Total fra. 7.018,00

18) Los pagos durante este ejercicio del préstamo que posee la empresa han sido:

Capital 3.600,00
Intereses 450,00
Total pagos 4.050,00
Operaciones de cierre:

1) Liquidación IVA

2) Amortización del inmovilizado inmaterial y material, teniendo en cuenta:
Aplicaciones informáticas, se aplica un 33%
Equipos procesos información, se aplica un 25%
Maquinaria, se aplica un 12%.
Mobiliario, 10%

3) Realizar el asiento de variación de existencias, teniendo en cuenta que:
Existencias finales materias primas: 4.000
Existencias finales productos terminados: 2.000

4) Traspaso del LP al CP, teniendo en cuenta que en el ejercicio 20XX +1 el capital del préstamo que vencerá
asciende a 3.850 euros

5) El impuesto de beneficios calculado asciende a 9.162,93.

Trabajo a realizar:

Asiento de apertura, asientos de las operaciones, ajustes previos al cierre, Balance de Sumas y Saldos, Cuenta de P y
G, Asiento de regularización de P y G, Balance final y Asiento de cierre.