EJEMPLO 2

La empresa BONANSA, S.L. presenta las siguientes operaciones durante el año 20XX:

1. Las existencias al inicio del ejercicio eran de 15.325,62 €
2. Es propietaria de 2 máquinas de un valor total de 10.364,00 €.
3. El valor del mobiliario de la oficina de la empresa es de 6.500 €
4. Posee equipos informáticos valorados en 4.800 € y software (aplicaciones informáticas) valorado en 3.300 €
5. Tiene elementos de transporte por un importe de 42.065,57
6. El capital social es de12.000 €.
7. Las ventas de mercaderías han sido de 125.230 € €. Ha quedado pendiente de cobro 5.425,64 €, de los cuales 1.500 € son efectos a cobrar a clientes
8. Las compras de mercaderías han ascendido a 85.326,34 €, quedando pendiente de pago 21.331,59
9. Los sueldos y salarios han sido de 20.365,34, se retiene un 10% de IRPF y un 4,7% de seguridad social. La seguridad social a cargo de la empresa es de 3.425,64.
Todo queda pendiente de pago (sueldos líquidos, hacienda y total de seguridad social)
10. Los gastos de luz y agua han sido de 984,00 € quedando pendientes de pago.

11. El gasto por alquiler del local en el que la empresa desarrolla la actividad, 5.100 €
12. El Banco ha abonado en la cuenta corriente de la empresa 110 € . en concepto de intereses positivos
13. Comisiones bancarias de mantenimiento de cuenta y tarjetas, 60 €
14. La empresa posee fondos de inversión por valor de 8.000 € desde hace 2 años. En este período han generado unos rendimientos de 250 €
15. Las facturas del taller por el mantenimiento y reparación de los vehículos de la empresa han ascendido a 2.120, están pendientes de pago.
16. Tiene un préstamo bancario a 5 años, la cantidad pendiente de pago al final del período asciende a 45.120 € y se han pagado en este período en concepto de intereses, 1.875 €
17. En el banco hay un saldo al final del período de 15.899,41 €
18. El valor de las existencias finales es de 13.564,89.

Confeccionar la cuenta de PyG y el Balance final, calcular el impuesto de sociedades aplicando un 25 al resultado antes de impuestos

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 20XX
1. Importe neto de la cifra de negocios. 125.230,00
Ventas 105.230,00
Prestaciones de servicios
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.
4. Aprovisionamientos. -87.087,07
Consumo de mercaderías -87.087,07
Consumo de materias primas
5. Otros ingresos de explotación. 0,00
6. Gastos de personal. -23.790,98
Sueldos y Salarios -20.365,34
Cargas sociales -3.425,64
7. Otros gastos de explotación. 8.264,00
Servicios exteriores -8.264,00
Tributos
8. Amortización del inmovilizado. 0,00
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras 0,00
10. Excesos de provisiones. 0,00
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado. 0,00
A. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 6.087,95
12. Ingresos financieros. 360,00
13. Gastos financieros. -1.875,00
14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros.
15. Diferencias de cambio.
16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.
B. RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -1.515,00
C. RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B) 4.572,95
17. Impuestos sobre beneficios. -1.143,24
D. RESULTADO DEL EJERCICIO (C+17) 3.429,71

 

ACTIVO IMPORTE PATRIMONIO NETO Y PASIVO IMPORTE
A) ACTIVO NO CORRIENTE 75.029,57 A) PATRIMONIO NETO 15.429,71
I. Inmovilizado intangible.
3.300,00 I. Capital. 12.000,00
206. Aplicaciones informáticas
3.300,00 100.Capital Social 12.000,00
II. Inmovilizado material. 63.729,57 VII. Resultado del ejercicio 3.429,71
213. Maquinaria 10.364,00 129.Resultado del ejercicio 3.429,71
216. Mobiliario 6.500,00 B) PASIVO NO CORRIENTE 45.120,00
217. Equipos para procesos de información 4.800,00 II. Deudas a largo plazo. 45.120,00
218. Elementos de transporte 42.065,57 170. Deudas a Largo Plazo con entidades de cdto. 45.120,00
V. Inversiones financieras a largo plazo. 8.000,00
250. Inversiones financieras a LP en instrumentos de patrimonio 8.000,00
B) ACTIVO CORRIENTE 34.889,95 C) PASIVO CORRIENTE 49.369,81
I. Existencias. 13.564,89 IV. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 49.369,81
300. Mercaderías 13.564,89 400. Proveedores 21.331,59
410. Acreedores por prestaciones de servicios 3.104,00
II. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. 5.425,65
430. Clientes 3.925,65 465. Remuneraciones pendientes de pago 17.371,64
431. Clientes, efectos comerciales a cobrar 1.500,00 475. Hacienda Pública acreedora por conceptos fiscales 3.179,77
VI. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. 15.899,41 476. Organismos de la Seg. Social, acreedores 4.382,81
570. Caja
572. Bancos 15.899,41
TOTAL ACTIVO (A + B) 109.919,52 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 109.919,52