LIBRO MAYOR O MAYORES DE CUENTAS

Fecha CONCEPTO DEBE HABER Saldo
100 CAPITAL SOCIAL
01/01/20 Asiento de Apertura 20.000,00 -20.000,00
Total: 0,00 20.000,00 -20.000,00
206 APLICACIONES INFORMÁTICAS
20/01/20 Fra. zz A3 SL -programa contabilidad 2.300,00 2.300,00
Total:   2.300,00 0,00 2.300,00
216 MOBILIARIO
01/01/20 Asiento de Apertura 4.808,00 4.808,00
Total:   4.808,00 0,00 4.808,00
217 EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIÓN
01/01/20 Asiento de Apertura 3.120,00 3.120,00
Total:   3.120,00 0,00 3.120,00
219 OTRO INMOVILIZADO MATERIAL
01/01/20 Asiento de Apertura 1.530,00 1.530,00
Total:   1.530,00 0,00 1.530,00
430 CLIENTES
01/01/20 Asiento de Apertura 1.382,00 1.382,00
15/01/20 Cobro fras. zz Clientes 1.382,00 0,00
31/01/20 Facturas a Clientes 16.400,00 16.400,00
31/01/20 Cobro fras. clientes 8.200,00 8.200,00
Total:   17.782,00 9.582,00 8.200,00
475 HP ACREEDORA POR RETENCIONES PRACT.
31/01/20 Nómina Enero 507,96 -507,96
Total: 0,00 507,96 -507,96
476 ORGANISMOS DE LA SEG.SOCIAL, ACREEDORES
01/01/20 Asiento de Apertura 1.050,00 -1.050,00
20/01/20 Pago seguridad social 1.050,00 0,00
31/01/20 Nómina Enero 306,00 -306,00
31/01/20 Seg. Social cargo empresa Enero 1.836,00 -2.142,00
Total: 1.050,00 3.192,00 -2.142,00
523 PROVEEDORES INMOVILIZADO CORTO PLAZO
01/01/20 Asiento de Apertura 1.900,00 -1.900,00
05/01/20 Pago parte fra. Proveedor inmovilizado 950,00 -950,00
20/01/20 Fra. zz A3 SL -programa contabilidad 2.300,00 -3.250,00
Total:   950,00 4.200,00 -3.250,00
570 CAJA
01/01/20 Asiento de Apertura  300,00 300,00
18/01/20 Pago Fra. x EMIVASA 132,00 168,00
18/01/20 Pago Fra. z PAPELERIA VILA SA 115,00 53,00
Total:   300,00 247,00 53,00
572 BANCOS
01/01/20 Asiento de Apertura 12.910,00 12.910,00
02/01/20 Pago fra. x Acreedores 1.100,00 11.810,00
05/01/20 Pago parte fra. Proveedor inmovilizado 950,00 10.860,00
10/01/20 Pago rbo. alquiler 600,00 10.260,00
15/01/20 Cobro fras. zz Clientes 1.382,00 11.642,00
17/01/20 Pago Fra. x IBERDROLA 210,00 11.432,00
20/01/20 Pago seguridad social 1.050,00 10.382,00
30/01/20 Pago Fra. x SEUR 386,00 9.996,00
31/01/20 Cobro fras. clientes 8.200,00 18.196,00
31/01/20 Pago nómina enero 5.306,04 12.889,96
Total: 22.492,00 9.602,04 12.889,96
621 ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES
02/01/20 Rbo. x Alquiler  600,00 600,00
Total:   600,00 0,00 600,00
628 SUMINISTROS
15/01/20 Fra. x IBERDROLA 210,00 210,00
15/01/20 Fra. x EMIVASA 132,00 342,00
Total: 342,00 0,00 342,00
629 OTROS SERVICIOS
18/01/20 Fra. z PAPELERIA VILA SA 115,00 115,00
25/01/20 Fra. x SEUR 386,00 501,00
Total:   501,00 0,00 501,00
640 SUELDOS Y SALARIOS
31/01/20 Nómina Enero 6.120,00 6.120,00
Total:   6.120,00 0,00 6.120,00
642 SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA
31/01/20 Seg. Social cargo empresa Enero 1.836,00 1.836,00
Total:   1.836,00 0,00 1.836,00
705 PRESTACIONES DE SERVICIOS
31/01/20 Facturas a Clientes  16.400,00 -16.400,00
Total:   0,00  16.400,00  -16.400,00

Con los saldos de las cuentas de Gastos e Ingresos confeccionamos la cuenta de PyG del período:

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS ENERO 20XX
1. Importe neto de la cifra de negocios. 16.400,00
705. PRESTACIONES DE SERVICIOS 16.400,00
6. Gastos de personal. -7.956,00
640. SUELDOS Y SALARIOS -6.120,00
642. SEGURIDAD SOCIAL CARGO EMPRESA -1.836,00
7. Otros gastos de explotación. -1.443,00
621. ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES -600,00
628. SUMINISTROS -342,00
629.OTROS SERVICIOS -501,00
RESULTADO DE EXPLOTACION 7.001,00
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 7.001,00
RESULTADO DEL EJERCICIO 7.001,00

El resultado del ejercicio es positivo, los ingresos son mayores que los gastos, dicho resultado ha de traspasarse al Balance final, a la cuenta 129. Resultado del ejercicio

ASIENTO DE REGULARIZACIÓN DE GASTOS E INGRESOS:

Fecha CUENTA CONCEPTO DEBE HABER
31-Ene. 705 PRESTACIONES DE SERVICIOS Asiento de regularización 16.400,00
621 ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES 600,00
628 SUMINISTROS 342,00
629 OTROS SERVICIOS 501,00
640 SUELDOS Y SALARIOS 6.120,00
642 SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA 1.836,00
129 RESULTADO DEL EJERCICIO 7.001,00

Con este asiento, aparece un nuevo mayor, el de la cuenta 129. Resultado del ejercicio con un saldo de 7.001,00, Saldo acreedor, implica beneficios BALANCE FINAL

ACTIVO PN Y PASIVO
A) ACTIVO NO CORRIENTE. 11.758,00 A) PATRIMONIO NETO 27.001,00
206. APLICACIONES INFORMÁTICAS 2.300,00 100. CAPITAL SOCIAL 20.000,00
216. MOBILIARIO 4.808,00 129. RESULTADO DEL EJERCICIO 7.001,00
217. EQUIPOS PROCESOS DE INFORMACIÓN 3.120,00
219. OTRO INMOVILIZADO MATERIAL 1.530,00
B) ACTIVO CORRIENTE. 21.142,96 C) PASIVO CORRIENTE 5.899,96
523. PROVEEDORES INMOVILIZADO CP 3.250,00
430. CLIENTES 8.200,00 4751. HP ACREEDORA RETENCIONES 507,96
570. CAJA 53,00 476. ORG. SEGURIDAD SOCIAL ACREED.  2.142,00
572. BANCOS 12.889,96
TOTAL ACTIVO  32.900,96  TOTAL PN Y PASIVO  32.900,96