SOLUCIÓN SUPUESTO 2

Libro diario de enero

Cuenta Concepto Debe Haber
1) 600 Compras de mercaderías OPERACIÓN Nº 1 4.080,00
472 HP IVA Soportado OPERACIÓN Nº 1 856,80
400 Proveedores  OPERACIÓN Nº 1 4.936,80
2) 621 Arrendamientos y cánones OPERACIÓN Nº 2 650,00
472 HP IVA Soportado OPERACIÓN Nº 2 136,50
4751 HP Acreedora retenciones practicadas OPERACIÓN Nº 2 123,50
410 Acreedores prestaciones servicios OPERACIÓN Nº 2 663,00
3) 216 Mobiliario OPERACIÓN Nº 3 3.325,00
472 HP IVA Soportado OPERACIÓN Nº 3 698,25
523 Proveedores inmovilizado CP OPERACIÓN Nº 3 4.023,25
4) 628 Suministros OPERACIÓN Nº 4 29,00
472 HP IVA Soportado OPERACIÓN Nº 4 3,34
410 Acreedores prestaciones servicios OPERACIÓN Nº 4 32,34
5) 410 Acreedores prestaciones servicios OPERACIÓN Nº 5 32,34
572 Bancos OPERACIÓN Nº 5 32,34
6) 622 Reparaciones y conservación OPERACIÓN Nº 6 900,00
472 HP IVA Soportado OPERACIÓN Nº 6 189,00
410 Acreedores prestaciones servicios OPERACIÓN Nº 6 1.089,00
7) 410 Acreedores prestaciones servicios OPERACIÓN Nº 7 1.089,00
572 Bancos OPERACIÓN Nº 7  1.089,00
8) 460 Anticipos de remuneraciones OPERACIÓN Nº 8 200,00
570 Caja OPERACIÓN Nº 8 200,00
9) 629 Otros servicios OPERACIÓN Nº 9 275,00
472 HP IVA Soportado OPERACIÓN Nº 9 57,75
410 Acreedores prestaciones servicios OPERACIÓN Nº 9 332,75
10) 410 Acreedores prestaciones servicios OPERACIÓN Nº 10 332,75
572 Bancos OPERACIÓN Nº 10 332,75
11) 624 Transportes OPERACIÓN Nº 11 110,00
472 HP IVA Soportado OPERACIÓN Nº 11 23,10
410 Acreedores prestaciones servicios OPERACIÓN Nº 11  133,10
12) 410 Acreedores prestaciones servicios OPERACIÓN Nº 12 133,10
570 Caja OPERACIÓN Nº 12 133,10
13) 600 Compras de mercaderías OPERACIÓN Nº 13 3.800,00
472 HP IVA Soportado OPERACIÓN Nº 13 798,00
400 Proveedores OPERACIÓN Nº 13 4.598,00
14) 608 Devoluciones compras OPERACIÓN Nº 14 600,00
472 HP IVA Soportado OPERACIÓN Nº 14 126,00
400 Proveedores OPERACIÓN Nº 14 726,00
15) 430 Clientes OPERACIÓN Nº 15 4.985,20
700 Ventas de mercaderías OPERACIÓN Nº 15 4.120,00
477 HP IVA Repercutido OPERACIÓN Nº 15 865,20
16) 430 Clientes OPERACIÓN Nº 16 11.132,00
700 Ventas de mercaderías OPERACIÓN Nº 16 9.200,00
477 HP IVA Repercutido OPERACIÓN Nº 16 1.932,00
17) 430 Clientes OPERACIÓN Nº 17 4.985,20
626 Servicios bancarios OPERACIÓN Nº 17 24,93
572 Bancos OPERACIÓN Nº 17 4.960,27
18) 430 Clientes OPERACIÓN Nº 18 11.132,00
432 Clientes factoring OPERACIÓN Nº 18 11.132,00
18) 572 Bancos OPERACIÓN Nº 18 11.132,00
5209 Deudas CP operaciones factoring OPERACIÓN Nº 18 11.132,00
18) 665 Intereses operaciones factoring  OPERACIÓN Nº 18 95,00
626 Servicios bancarios OPERACIÓN Nº 18 22,00
472 HP IVA Soportado OPERACIÓN Nº 18 4,62
572 Bancos   OPERACIÓN Nº 18 121,62
19) 640 Sueldos y salarios OPERACIÓN Nº 19 900,00
476 OSSA  OPERACIÓN Nº 19 54,00
4751 HP Acreedora retenciones practicadas OPERACIÓN Nº 19 18,00
460 Anticipos de remuneraciones  OPERACIÓN Nº 19 200,00
465 Remuneraciones pendientes pago  OPERACIÓN Nº 19 628,00
20) 465 Remuneraciones pendientes pago OPERACIÓN Nº 20 628,00
572 Bancos OPERACIÓN Nº 20 628,00

  Mayores cuentas Gastos e Ingresos

Concepto Debe Haber Saldo
600 COMPRAS DE MERCADERÍAS
OPERACIÓN Nº 1 4.080,00 4.080,00
OPERACIÓN Nº 13 3.800,00 7.880,00
Saldo 7.880,00 0,00 7.880,00
608 DEVOLUCIONES COMPRAS
OPERACIÓN Nº 14 600,00 -600,00
Saldo 0,00 600,00 -600,00
621 ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES
OPERACIÓN Nº 2 650,00 650,00
Saldo 650,00 0,00 650,00
622 REPARACIONES Y CONSERVACIÓN
OPERACIÓN Nº 6 900,00 900,00
Saldo 900,00 0,00 900,00
624 TRANSPORTES
OPERACIÓN Nº 11 110,00 110,00
Saldo 110,00 0,00 110,00
626 SERVICIOS BANCARIOS
OPERACIÓN Nº 17 24,93 24,93
OPERACIÓN Nº 18 22,00 46,93
Saldo 46,93 0,00 46,93
628 SUMINISTROS
OPERACIÓN Nº 4 29,00 29,00
29,00 0,00 29,00
629 OTROS SERVICIOS
OPERACIÓN Nº 9 275,00 275,00
275,00 0,00 275,00
640 SUELDOS Y SALARIOS
OPERACIÓN Nº 19 900,00 900,00
Saldo 900,00 900,00
665 INTERESES POR DTO. EFEC/OPER FACTORING
OPERACIÓN Nº 18 95,00 95,00
Saldo 95,00 0,00 95,00
700 VENTAS DE MERCADERÍAS
OPERACIÓN Nº 15 4.120,00 -4.120,00
OPERACIÓN Nº 16 9.200,00 -13.320,00
Saldo 0,00 13.320,00 -13.320,00

Cuenta de Pérdidas y Ganancias Enero

1. Importe neto de la cifra de negocios.  13.320,00 
700 VENTAS DE MERCADERÍAS 13.320,00
4. Aprovisionamientos. -7.280,00
600 COMPRAS DE MERCADERÍAS -7.880,00
608 DEVOLUCIONES COMPRAS 600,00
6. Gastos de personal.  -900,00
640 SUELDOS Y SALARIOS  -900,00
7. Otros gastos de explotación.  -2.010,93 
621 ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES  -650,00
622 REPARACIONES Y CONSERVACIÓN -900,00
624 TRANSPORTES  -110,00
626 SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES  -46,93
628 SUMINISTROS  -29,00
629 OTROS SERVICIOS  -275,00
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN  3.129,07 
13. Gastos financieros  -95,00 
665 INTERESES OP. FACTORING  -95,00
RESULTADO FINANCIERO  -95,00
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS  3.034,07
RESULTADO DEL EJERCICIO 3.034,07