SUPUESTO 1

La empresa INCESUR, SA se dedica a la venta de productos congelados. Las operaciones del primer trimestre de 20X0 han sido las siguientes:

1. Se compran dos máquinas congeladoras. Los detalles de la factura:

Fecha:  15 – enero
Importe: 9.500,00
Cuota IVA: 1.995,00
Total factura: 11.495,00

Con fecha 15 de enero se pagan por banco 2.495 € y el resto se pagará mediante cuotas mensuales durante 18 meses, sin intereses. La primera cuota se pagará el 15 de febrero, importe: 500€
Separar el corto plazo del largo plazo.

2. Se cede parte de la nave industrial a una empresa cinematográfica para utilizarla en un rodaje. Se le emite la siguiente factura:

Alquiler nave Enero 2.900,00
Cuota IVA 609,00
Retención 19% – 551,00
Total 2.958,00 La factura se cobra por banco

3. Se compran productos congelados. El proveedor nos envía la siguiente factura:

Importe: 6.900,00
Cuota IVA 10%: 690,00
Total factura: 7.590,00

4. Se devuelven parte de las mercancías anteriores. El proveedor envía la siguiente fra. rectificativa:

Importe merc. devueltas: 1.200,00
Cuota IVA 10%: 120,00
Total factura: 1.320,00

5. Se paga por banco la primera cuota de la maquinaria

6. Se solicita un préstamo al Banco para comprar un vehículo. Los datos del préstamo:

Cuantía 25.000,00 Fecha concesión:28/01/X0
Mensualidad constante 763,38 A devolver en 3 años mediante cuotas mensuales
Años amortización 3 años   La primera cuota de devolución se pagará el 28/02/X0
Nº mensualidades 36 Gastos de formalización del préstamo: 460€

La tabla financiera proporcionada por la entidad:

Mensualidad Capital Pdte.  Intereses Dev. Capital Total cuota
28 feb X0 25.000,00 130,21 633,18 763,38
28 mar X0 24366,82 126,91 636,47 763,38
28 abr X0 23.730,35 123,60 639,79 763,38
28 may X0 23.090,56 120,26 643,12 763,38
28 jun X0 22.447,44 116,91 646,47 763,38
28 jul X0 21.800,97 113,55 649,84 763,38
28 ago X0 21.151,14 110,16 653,22 763,38
28 sep X0 20.497,92 106,76 656,62 763,38
28 oct X0 19.841,29 103,34 660,04 763,38
28 nov X0 19.181,25 99,90 663,48 763,38
28 dic X0 18.517,77 96,45 666,94 763,38
Suma capital 20X1 7.149,17
28 ene X1 17.850,83 92,97 670,41 763,38
28 feb X1 17.180,42 89,48 673,90 763,38
28 mar X1 16.506,52 85,97 677,41 763,38
28 abr X1 15.829,11 82,44 680,94 763,38
28 may X1 15.148,17 78,90 684,49 763,38
28 jun X1 14.463,68 75,33 688,05 763,38
28 jul X1 13.775,63 71,75 691,64 763,38
28 ago X1 13.083,99 68,15 695,24 763,38
28 sep X1 12.388,75 64,52 698,86 763,38
28 oct X1 11.689,89 60,88 702,50 763,38
28 nov X1 10.987,40 57,23 706,16 763,38
28 dic X1 10.281,24 53,55 709,84 763,38
Suma capital 20X1 = 8.279,43
28 ene X2 9.571,40 49,85 713,53 763,38
28 feb X2 8.857,87 46,13 717,25 763,38
28 mar X2 8.140,62 42,40 720,98 763,38
28 abr X2 7.419,64 38,64 724,74 763,38
28 may X2 6.694,90 34,87 728,51 763,38
28 jun X2 5.966,38 31,07 732,31 763,38
28 jul X2 5.234,08 27,26 736,12 763,38
28 ago X2 4.497,95 23,43 739,96 763,38
28 sep X2 3.758,00 19,57 743,81 763,38
28 oct X2 3.014,19 15,70 747,68 763,38
28 nov X2 2.266,50 11,80 751,58 763,38
28 dic X2 1.514,92 7,89 755,49 763,38
28 ene X3 79,43 3,96 759,43 763,38
TOTALES 2.481,81 25.000,00 27.481,81

Realizar el asiento de la concesión, teniendo en cuenta las separación de la deuda en CP y LP y los gastos de formalización.

7. Se compra un vehículo para la empresa. Los datos de la factura:

Importe: 21.000,00
Cuota IVA: 4.410,00
Total 25.410,00
Impuesto matriculación: 620,00
Total factura: 26.030,00  Se paga mediante transferencia bancaria

8. Se paga por banco el recibo del seguro a todo riesgo del vehículo anterior. Importe: 1.450€

9. Se venden productos congelados. Las facturas emitidas a los clientes:

Importe: 1239000
Cuota IVA 10%: 1.239,00
Total factura: 13629,00 Se cobran por banco.

10. Se concede un rappel a un cliente. El detalle de la factura rectificativa:

Importe rappel: 360,00
Cuota IVA 10%: 36,00
Total factura: 396,00 Se paga por banco

11. Se paga por banco la primera cuota del préstamo

12. Los ingresos que la empresa ha obtenido por las máquinas de vending han sido:

Importe: 850,00
Cuota IVA: 178,50
Total 1028,50 Se han cobrado por caja

13. Se cobra por caja un anticipo a un cliente. Se le envía la siguiente factura:

Importe anticipo: 1018,52
Cuota IVA 10%: 101,85
Total 1120,37

14. Se envía al cliente anterior la mercancía y la factura definitiva:

Importe: 4500,00
(importe anticipo): – 1018,52
Base imp.: 3481,48
Cuota IVA 10%: 348,15
Total 3829,63 La factura se cobra por banco

15. Se prestan a los empleados servicios de comedor a un precio reducido. Los ingresos obtenidos por dichos servicios han sido:

Importe: 1350,00
Cuota IVA: 135,00
Total 1485,00 Se han cobrado por caja

16. Se recibe la liquidación de cuenta corriente del banco.

Intereses positivos: 115,00
Retención -21,85
Comisión mantenimiento: -10,00
Total ingresado en nuestra cta. 83,15

17. Se paga por banco la cuota correspondiente a la maquinaria

18. Se venden productos congelados a un cliente. Se le factura también el transporte:

Importe: 5330,00
Cuota IVA 10%: 533,00
Portes: 125,00
Cuota  IVA 21%: 26,25
Total 6014,25

19. El cliente devuelve parte de la mercancía anterior. Se le emite la siguiente factura rectificativa:

Importe merc. devueltas: 640,00
Cuota IVA 10%: 64,00
Total factura: 704,00

20. Se cobra por banco al cliente anterior.

21. Se paga por banco la segunda cuota del préstamo.

22. La factura de la empresa que realiza la limpieza de la nave y las oficinas:

Servicios prestados: 800,00
Cuota IVA: 168,00
Total 968,00

23. La factura de un servicio técnico que ha reparado una maquinaria:

Importe reparación: 280,00
Cuota IVA 21%: 58,80
Total 338,80

24. La nómina del personal

Salario Bruto 7.32 0,00
Deducción Seg. Soc. 38 2,10
Retención IRPF 51 2,40
Liq uido 6.42 5,50
Trabajo a realizar: Asientos de las operaciones y asiento de Liquidación IVA