SUPUESTO 2
INFOMATIC, S.L. es una empresa dedicada a la venta y reparación de ordenadores, programas informáticos y accesorios de ordenador. Vende al público pero también vende a otras empresas.
Las operaciones de enero son las siguientes:
1) Se compran mercaderías (ordenadores y accesorios). El detalle de la factura recibida por la empresa es el siguiente:
Importe mercancías: 4.080,00
Cuota IVA 21% 856,80
Total Factura 4.936,80
2) La empresa desarrolla su actividad en un local alquilado. El detalle de los recibos que les envía el dueño del local es el siguiente:
Alquiler mes de Enero: 650,00
Cuota IVA 21% 136,50
Retención 19% -123,50
Total Recibo: 663,00
3) Se compran diversas mesas y expositores para la tienda a El Corte Inglés. El detalle de la factura recibida por la empresa es el siguiente:
Mesas y expositores: 3.325,00
Cuota IVA 21% 698,25
Total Factura 4.023,25
4) Se recibe la factura de EMIVASA (Suministro agua)
Consumo agua: 25,00
Cuota IVA 10% 2,50
Alquiler contador 4,00
Cuota IVA 21% 0,84
Total Factura 32,34
5) La factura anterior se paga por Banco.
6) Se recibe la factura de la empresa que ha pintado y vitrificado el local. El detalle de la factura:
Trabajos realizados 900,00
Cuota IVA 21% 189,00
Total Factura 1.089,00
7) La factura anterior se paga por Banco
8) El trabajador de la empresa solicita un anticipo a cuenta de la nómina de 200 €, se pagan por caja.
9) Se recibe la factura de la Asesoría que lleva la gestión laboral y fiscal de la empresa. El detalle de la factura es el siguiente:
Cuota trimestral 275,00
Cuota IVA 21% 57,75
TOTAL FACTURA 332,75
10) La factura anterior se paga por banco
11) La empresa ha mandado a un cliente una mercancía por una agencia de transportes. La factura recibida es la siguiente:
Servicios transporte: 110,00
Cuota IVA 21% 23,10
Total factura 133,10
12) La factura anterior se ha pagado por Caja
13) Se compran mercaderías (programas de ordenador y accesorios). El detalle de la factura enviada por el proveedor:
Importe mercancías: 3.800,00
Cuota IVA 21% 798,00
Total factura 4.598,00
14) Se devuelven parte de las mercancías compradas en la operación anterior, el proveedor envía la siguiente factura rectificativa:
Mercancías devueltas -600,00
Cuota IVA 21% -126,00
Total factura -726,00
15) Las ventas que ha realizado la empresa en enero al público han sido:
Ventas al público
Importe ventas 4.120,00
Cuota IVA 21% 865,20
Total facturas: 4.985,20
16) Las ventas que ha realizado la empresa en enero a otras empresas han sido:
Ventas a empresas
Importe ventas 9.200,00
Cuota IVA 21% 1.932,00
Total facturas: 11.132,00
17)Las ventas al público se han cobrado todas mediante tarjeta, cobrando el banco una comisión del 0,5%
18) Las facturas emitidas a empresas se llevan al descuento por factoring, el banco ingresa en la cuenta de la empresa el importe de dichas facturas y le emite la siguiente liquidación de intereses y gastos de la operación:
Intereses 95,00
Comisiones 22,00
Cuota IVA 21% 4,62
Total liquidación 121,62
19) La empresa tiene contratado a un administrativo. Los detalles de la nómina son:
Salario Bruto 900,00
Deducción Seg. Soc. 54,00
Retención Hacienda 18,00
Anticipo 200,00
Liquido 628,00
20) La nómina se paga por banco
Trabajo a realizar: Asientos de las operaciones, mayores de las cuentas de gastos e ingresos y cuenta de Pérdidas y Ganancias