SUPUESTO 2

El 02 de enero, se constituye una empresa dedicada a la venta de artículos de papelería y regalos.
El capital social está constituido por 12.020 €, que están depositados en una cuenta corriente en el BBVA

OPERACIONES DE ENERO Y FEBRERO A CONTABILIZAR:

1) Realizar el asiento de constitución de la empresa

2) La actividad se desarrollará en un local que no es propiedad de la empresa sino que ésta alquila a una inmobiliaria, ICRE, S.L. Los datos de la factura enviada por ICRE son:

FECHA :02/01 – FRA.Nº 126
Alquiler mes de Enero 360,00 €
Fianza 360,00 €
TOTAL FACTURA 720,00 €

3) El total del recibo se paga por BBVA con fecha 05/01

4) Se depositan en la caja de la empresa 240 € procedentes de BBVA

5) Se compran diversas estanterías y mostradores para la tienda, cuyo importe asciende a 3.300 €.
Fecha factura: 10/01. Nº Fra. 26 El proveedor de inmovilizado es Mobiliario Sanz, S.L.

6) Se compran mercaderías a la casa ENRI, S.A. Los datos de la factura de este proveedor son:

Fecha:12/01- Nº 300
Importe mercancías: 4.800,00 €

7) La empresa paga a cuenta 1.200 € de la factura anterior, por banco con fecha 12/01 quedando el resto pendiente de pago

8) La empresa contrata un seguro de incendios con AGF Seguros. El importe del recibo asciende a 390 € que son pagados por BBVA. Fecha: 14/01

9) La empresa compra una alarma para el local a Alarmas Securitas, S.L. El detalle de la factura:

Fecha: 16/01- Nº 186
Importe Alarma: 1.275,00 €

10 )La factura anterior se paga por banco

11) BBVA carga en la cuenta corriente de la empresa, 6,20 € en concepto de mantenimiento de cuenta

12) El Ayuntamiento hace una inspección al local y, encontrando algunas anomalías, les impone una sanción de 190 € que son pagados por Caja.

13) La ventas al público en el mes de Enero cobradas por Caja han sido: 3.876 €

14) Las ventas al público en el mes de Enero cobradas mediante tarjeta de crédito, han sido: 2.103 €, BBVA cobra una comisión del 1% (comisión tpv)

15) Con fecha 31/01 se ingresan en BBVA, 3.700 € procedentes de caja

16) Con fecha 31/01, BBVA envía una liquidación de la cuenta corriente con el siguiente detalle:
Intereses a su favor: 12,60
Retención s/intereses: -2,39
Liquido abonado en cta: 10,21

17) Desde el 01 de Enero está contratado un empleado. El detalle de la nómina de Enero es el siguiente:

Retribución Bruta: 665,00
Deducción Seg. Social 19,95
Retención I.R.P.F. 13,30
Líquido a percibir 631,75

18) La seguridad social a cargo de la empresa correspondiente al mes de Enero asciende a 180 €

19 ) Se paga la nómina por BBVA con fecha 5 de febrero

20) Con fecha 10 de febrero se paga por banco la deuda pendiente con el proveedor ENRI SA (OPERACIÓN N.º 6 y 7)

21) Se compran mercaderías por un total de 2.100 € con fecha 10/02. Nº Fra. 586 Proveedor: ENRI, S.A.

22) Parte de las mercancías compradas en la operación anterior no están en buen estado por lo que la empresa procede a su devolución al proveedor, enviando éste una factura rectificativa, Nº R12. Importe de las mercancías devueltas: 800 €. Fecha 20/02

23) Se paga por BBVA la deuda pendiente con el proveedor anterior. Fecha: 23/02

24) Se paga por BBVA parte de la factura de Mobiliario Sanz (operación N.º 5). Importe: 1.500 €. Fecha 25/02

25) 26/02. Se paga por BBVA el recibo de liquidación de cotizaciones correspondiente a Enero (antiguo tc1). Importe: 199,95 € (dicho recibo incluye seguridad social cargo empresa enero + seguridad social trabajador enero).

26) La ventas al público en el mes de Febrero cobradas por Caja han sido: 4.120 €

27) Las ventas al público en el mes de Febrero cobradas mediante tarjeta de crédito, han sido: 1.900 €,
BBVA cobra una comisión del 1% (comisión tpv)

Trabajo a realizar:
Contabilizar las operaciones de Enero y Febrero
Mayores de las cuentas de ingresos y gastos y Cuenta de Pérdidas y Ganancias