SUPUESTOS PRÁCTICOS SOLUCIONADOS

SUPUESTO 1
ALFI ASOCIADOS, S.L. es una asesoría fiscal, contable y laboral. Presenta los siguientes saldos a 1 enero:

ACTIVO  PN Y PASIVO
216. Mobiliario 4.808,00 100. Capital Social 20.000,00
217. Equipos procesos información 3.120,00
219. Otro inmovilizado material 1.530,00
430. Clientes 1.382,00 410. Acreedores prestaciones servicios 1.100,00
572. Bancos 12.910,00 523. Proveedores inmovilizado CP 1.900,00
570. Caja 300,00 476. Org. Seg. Social acreedores 1.050,00
TOTAL 24.050,00 TOTAL 24.050,00

Las operaciones del mes de Enero de son las siguientes:

1) 02/01 Pago al acreedor de la deuda pendiente por Banco

2) 02/01 Recibo de alquiler 600 € . Se paga por Banco el 10/01

3) 05/01 Pago al proveedor de inmovilizado de la mitad de la deuda pendiente por Banco

4) 15/01 Cobro de los clientes pendientes por Banco

5) 15/01 Factura de Iberdrola: 210 €. Se paga por Banco dos días después

6) 15/01 Factura de EMIVASA (Agua): 132 €. Se paga por Caja el 18/01

7) 18/01 Factura de Papelería Vila SL por la compra de material de oficina: 115 €. Se paga por Caja

8) 20/01 Pago de la deuda pendiente con Seguridad Social por Banco

9) 20/01 Factura de A3 SL por la compra de un nuevo software contable , 2.300 €.

10) 25/01 Factura de SEUR por los servicios de mensajería prestados: 386 €. Se paga el día 30/01 por Banco

11) 31/01 Facturación a clientes: 16.400 €. A fecha 31/01 se cobra por banco sólo la mitad de dicha facturación.

12) 31/01. Nómina de los empleados:

Retribución bruta 6.120,00
Deducción Seg. Soc. 306,00
Retención IRPF 507,96
Líquido 5.306,04

La nómina se paga por banco.

13) La seguridad social a cargo de la empresa del mes de enero asciende a 1.836 €.

Trabajo a realizar:

Asiento de Apertura a 1 de Enero, Libro Diario de Enero, Mayores de cuentas
Cuenta de P y G, Asiento de Regularización y Balance Final.